Ответы на вопросы на Форуме Исполнение требования к численности саморегулируемых организаций аудиторов "Портала аудиторской деятельности" Министерства Финансов по темам:

1.	Практические вопросы перехода в другую саморегулируемую организацию аудиторов
2.	Общие вопросы
3.	Действия аудитора
4.	Вероятное количество СРО

ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ  ПЕРЕХОДА В СРО РСА:

1. Всех ли вышедших из РКА будут принимать в РСА, есть ли риск остаться без членства в СРО?

Механизм приема документов гарантирует включение в реестр РСА без рисков для аудиторов и аудиторских организаций! Заявление на выход из РКА подается вместе со всем пакетом документов сразу в РСА. Таким образом, документы на вступление рассматриваются ДО исключения члена РКА из реестра РКА. Ближайший ЦС РКА удовлетворяет заявление, мы информируем сотрудников РСА и уже готовый и просмотренный пакет документов идет на ближайшее Правление РСА для приема в члены.

2. Не могу оперативно получить рекомендацию для вступления в СРО в связи с сезоном отпусков аудиторов.

Чтобы получить помощь вам необходимо позвонить для консультации по получению рекомендаций в РСА.

По вопросам получения рекомендаций вас проконсультируют:

Дядюра Ирина Михайловна (495) 694-01-08/56 добавочный 213

Никитина Ксения Артемьевна (495) 694-01-08/56 добавочный 214

Дольская Оксана Вячеславовна (495) 694-01-08/56 добавочный 212

3. Как часто будут проходить заседания ЦС РКА и Правления РСА для исключения/приема членов?

 Заседания ЦС РКА  и Правления РСА проходят один раз в неделю. Заседания ЦС РКА  по средам, заседания Правления РСА по четвергам. Ближайшие даты заседаний ЦС РКА - 26 октября 2016г., Правления РСА - 27 октября 2016г.

 Количество заседаний Правления СРО РСА в ближайшее время планируется значительно увеличить, то есть не один раз в неделю, а по мере необходимости.

Даже, возможно, будет ежедневный прием в связи с большим возрастанием количества вступающих в РСА из других СРО и принимая во внимание их просьбы!

4. Правильно ли мы понимаем, что члены любого СРО (кроме РСА) после перехода в РСА не смогут давать рекомендации коллегам, так как у них уже не будет членства в СРО в течение 3-х лет.

Нет, не правильно. Если у вас будет документ, подтверждающий период предыдущего членства в СРО (не менее 3-х лет), то проблем с предоставлением рекомендаций нет.

5. Нужно ли при вступлении аудиторской организации/индивидуальному аудитору подтверждать прохождение ВККР в другом СРО?

Нет. Не нужно.

6. Может ли оплату взносов в компенсационный фонд СРО РСА за аудиторов произвести аудиторская организация?  Если – да, то какие идентифицирующие данные указывать по физ./лицам (ОРНЗ еще нет)? 

Да, может. Оплату взноса в компенсационный фонд за аудитора может произвести организация, в назначении платежа нужно указать: «Взнос в компенсационный фонд за ...(указать ФИО полностью)».

7. Предоставление копии должностной инструкции с указанием в ней обязанностей по проведению проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности данной организации касается только работников подразделений внутреннего контроля?

Касается только внутренних аудиторов ( в том числе работников подразделений внутреннего контроля).

8. Нужны ли должностные инструкции для других сотрудников, имеющих должность, отличную от должностей: «аудитор» и «работник подразделений внутреннего контроля» (Финансовый директор, юрист, …) с указанием обязанностей: «участие в проведении аудиторских проверок»?

Нет. Не нужны.

9. Вопрос по предоставлению копий трудовых договоров (для аудиторских организаций, реорганизованных из ЗАО в ООО). Трудовые договоры были заключены с ЗАО.  Доп.соглашения к трудовым договорам (после перерегистрации ЗАО в ООО) оформлены не были (по заключению юридических служб этих организаций). Но в трудовых книжках запись о перерегистрации ЗАО в ООО есть. Какие документы, кроме трудовых договоров, нужны в данном случае?

Копию трудового договора с ЗАО и копии трудовых книжек – заверенные работодателем (лист с ФИО и лист на котором указано о реорганизации ЗАО В ООО).

10. Где можно удостовериться, что перегистрация СРО НП МоАП в СРО Ассоциацию РСА произошла?

Данную информацию можно увидеть на официальном сайте Налоговой Службы: https://egrul.nalog.ru/ набрав в строке поиска Российский Союз аудиторов. Одновременно на этом ресурсе можно скачать выписку из ЕГРЮЛ.

11. Согласно Порядку перехода членов РКА в РСА все документы на выход/вход сдаются одномоментно в Исполнительную дирекцию РСА. На какой почтовый адрес следует направлять пакеты документов?

Прием документов осуществляется Департаментом реестра, членства и отчетности по адресу:

Москва, Петровский пер., д. 8, стр. 2, ст.метро "Чеховская":

Понедельник, Среда, Четверг - с 10:00 до 17:00 ч.,

Вторник - с 12:00 до 17:00 ч.,

Перерыв на обед - с 13:00 до 14:00 ч.

Пятница – с 10:00 до 17:00 ч.

12. Предусмотрена ли отправка документов по эл.почте в виде скан-копий, с последующей отправкой в бумажном виде (в целях ускорения процесса, в т.ч. для отдаленных регионов)?

Да, предусмотрена. Ждем ваши документы.

13. Документы могут быть заполнены как с использованием компьютера, так и «от руки»?

Да, могут, разборчивым подчерком.

14. Вопрос: Как быть с едиными аттестатами, выданными РКА? Будут они действовать или РСА выдаст свои?

Аттестаты, выданные РКА, останутся действительными.

15. Можно ли организации/аудитору, переходящему в РСА из другого СРО (не РКА) и желающему сократить разрыв в членстве, прислать документы на вступление заранее (одновременно с заявлением о выходе в свое СРО), чтобы сотрудники РСА могли проверить пакет и подтвердить, что все их устраивает. А подтверждение прекращения членства в другой саморегулируемой организации аудиторов с указанием ОРНЗ и даты исключения прислать позже (например, в сканированном виде)?

Можно, подтверждение прекращения членства в другой саморегулируемой организации аудиторов с указанием ОРНЗ и даты исключения достаточно прислать в сканированном виде. Но не ставить даты на документах о вступлении в СРО РСА.

16. Организация оплатила членские взносы за весь год, сейчас будет переходить в РСА, часть взносов вернут?

Если уже готовы документы на переход в РСА, то члены РКА оплатившие взнос за весь год, могут рассчитывать на зачет членских взносов в 4-ом квартале в РСА.

17. Оплату взносов в компенсационный фонд СРО НП «РКА» за аудиторов осуществляла аудиторская организация. Может ли быть произведен возврат взносов на р/счет юридического лица?

Да, может. В этом случае, к заявлению на возврат компенсационного фонда организация прикладывает копии платежек с указанием ф.и.о. аудиторов, за которых был совершен платеж.

18. Если в заявлении на вступление дату не ставим, стоит ли указывать дату на Списках аудиторов, Списках членов коллегиального органа и т.д.?

Дата не ставится только на Заявлении. В остальных документах проставляется текущая дата.

19. Кто из уполномоченных лиц РСА на текущую дату может заверять документы?

Заверять документы может только работодатель. По вопросам заверения документов для Физ./лиц, у которых работодатель находится в другом регионе, а также для ИП, не имеющих печати  - необходимо получить консультацию по телефонам, указанным в ответе на Вопрос 2.

В случае, если вступающий в СРО РСА аудитор на момент подготовки документов на вступление нигде не работает, он может предоставить незаверенные копии документов. ИП, при отсутствии печати, ставит только свою подпись и расшифровку подписи.

20. В документах на вступление указывается прежнее ОРНЗ и дата его присвоения. Для аудиторов, кто вступал в СРО РКА до 2009 года – дата присвоения ОРНЗ – 31.12.2009. В Реестре РКА такие сведения есть. А у аудиторов не у всех есть последние Свидетельства о членстве. В связи с этим, будут ли замечания по документам?

Замечаний к документам не будет, так как при исключении из РКА, вы получаете документ, в котором указаны данные о членстве в РКА. Эти данные полностью устроят РСА при приеме документов. Напоминаем, что выписку из реестра об исключении также следует хранить у себя, как свидетельство истории членства.

21. Будут ли засчитаны результаты ВККР члена РКА в РСА?

Да. Будут засчитаны.

22. До какой даты РКА будут проводить контроль качества?

Контроль качества будет проводиться до конца 2016 года. Результаты ВККР будут зачтены в РСА.

23. Аудиторы хотят пройти повышение квалификации в РКА. Если они перейдут заблаговременно в РСА, будет ли зачтено последующее обучение. Есть ли решение Правления по этому вопросу?

Последующее обучение будет зачтено. Есть соответствующее решение Правления РСА по этому вопросу. Повышение квалификации аудиторы – члены РКА могут до конца 2016 года проходить в РКА.

24. Каков подробный перечень требуемых учредительных документов (достаточно ли устава организации или надо приложить еще, например, копию протокола собрания)?

Необходимо приложить Устав и копию решения участников/акционеров (протокола собрания).

25. По п.12 Перечня:  для АО, реорганизованных из ЗАО в ООО, необходимо предоставить копию документа, подтверждающего правопреемство и копию передаточного акта.  Это касается всех АО, когда-либо реорганизованных в период своей деятельности? 

Нет не всех, это касается только аудиторских организаций, которые исключились из (РКА) в связи с реорганизацией в форме преобразования, а вступают в РСА уже как ООО – правопреемник ЗАО.

26. По п.9 Перечня: Правила осуществления внутреннего контроля качества АО, заверенные подписью руководителя и печатью, направляются в бумажном виде либо возможен прием Правил в электронном виде, в виде скан-копий? 

Правила на бумажном носителе  направляются вместе со всем пакетом документов на вступление, заверенные подписью руководителя и печатью организации.

27. По п.2 Перечня: нужна ли копия оборотной стороны квалификационного аттестата (для тех, у кого есть отметки о прохождении ПК)?

Аттестат – документ, имеющий оборотную сторону, соответственно, ксерокопия делается с двух сторон аттестата.

28. Можно ли подавать пакет документов, не дожидаясь получения справки об отсутствии судимости (а справку направлять в последующем порядке)?

Нецелесообразно направлять неполный комплект документов, так как принять Вас в члены РСА мы сможем только после получения от Вас справки об отсутствии судимости (см.п.3 ч.6 ст.18 307-ФЗ). А в соответствии с ч.8 ст.18 307-ФЗ в течение 30-ти рабочих дней со дня приема документов на вступление в члены СРО, мы должны принять решение о приеме либо об отказе в приеме в члены СРО. Отсутствие вышеуказанной справки является основанием для отказа о приеме в члены СРО (см. п.2 ч.12 ст.18 307-ФЗ).

29. Можно ли отправить оригиналы документов по ЕМС почте, чтобы ускорить, а сканы по е:mail, г.Якутск?

 Можно,  но к сканам нужно приложить копию  почтовой квитанции об отправке документов.

30. Предлагаем публиковать еженедельно на сайте наших СРО следующую статистику: количество перешедших в РСА из РКА, АПР, ААС и ИПАР, чтобы было видно, что РСА пополняется не только за счет членов РКА.

Ваше предложение будет учтено. В настоящий момент на сайтах РСА и РКА  еженедельно размещается информация о численности юридических лиц всех СРО из контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций Минфина России. На сайте РКА таблица ЧИСЛЕННОСТЬ СРО по ЮЛ на 17.10.2016 размещена на главной странице.

31. Необходимо на сайте размещать информацию разъясняющую привлекательность перехода в РСА. Сейчас вас слышали 50 участников  видео-конференции, а как узнают об этом остальные??? в т.ч. члены других СРО??

Ваше предложение учтено. На сайте РСА размещено информационное письмо «Вступить – легко»  о привлекательности вступления в РСА. http://org-rsa.ru/minfin-news/vstupit-legko/ 

32. Возможно ли по аналогии с Содружеством организовать пункты приема документов на местах?

Возможно. В Санкт-Петербурге организована централизованная отправка на база Северо-Западного филиала РКА.

Об открытых пунктах приема документов  информация будет размещена дополнительно.

33. Уточните, пожалуйста, порядок формирования органов управления РСА при слиянии с РКА. Переходят ли автоматически Уполномоченные представители по регионам, а также члены Комитетов? Какие действия нужно предпринять для сохранения представительства и членства в Комитетах?

Достигнута договоренность о паритете голосов во всех коллегиальных органах, активно идет согласование кандидатур членов будущего Центрального Совета РСА и его комитетов, утверждена структура филиалов РСА и персональные кандидатуры их руководителей. Согласованы кандидатуры руководителей Советов филиалов: от РКА - Центральный, Северо-Западный, Уральский и Приморский; от РСА – Южный и  Крымский, Приволжский, Сибирский и Хабаровский. Заместителями руководителей Советов филиалов будут представители наших объединений, назначенные перекрёстным путем. Таким образом, паритет в решениях в области региональной политики РСА обеспечивает гармоничное развитие профессионального сообщества на территории России.

При формировании Советов филиалов, Комитетов и Комиссий будет учитываться опыт работы и желание уполномоченных представителей по регионам, членов Комитетов продолжать профессиональную деятельность в РСА. Для этой цели необходимо заполнить анкету Актива (размещена на сайте РКА https://rkanp.ru/node/1658) и направить ее на электронный адрес: .

34.Что изменится для малых российских  аудиторских организаций с приходом "большой четверки" в РСА?

Козлова Людмила Анатольевна:

Исторически членами МоАП и РКА являлись средние и малые российские аудиторские компании. Политики и стратегии работы обеих СРО были направлены на их сохранение, поддержку и развитие. Законодательные инициативы и предложения, выносимые на обсуждения регулятора, также были связаны с реализацией этих стратегий. Мы обещали членам на наших Общих Собраниях сохранять добрые традиции объединений наряду с развитием лучших практик. В РКА, как действительном члене МФБ, существует девиз: «Вместе с мировым сообществом к развитому аудиту в России!». С этим девизом в РСА переходят члены, он остался актуальным и вдохновляет нас на новый виток развития. Мы уверены, что с приходом крупных компаний у нас появляются новые возможности. Сохранение малых и средних компаний на рынке аудиторских услуг являлось и является одним из стратегических приоритетов Союза, и изменяться не будет. Размер членских взносов сохранится на оптимальном уровне для малых и средних компаний не планируется к увеличению. Существует миф о том, что в большом СРО будут увеличены взносы для выдавливания с рынка малых и средних игроков. Это в корне не верно. Мы нацелены на сохранение развитого рынка аудита, российскому бизнесу нужны компании разного размера, способные провести аудит небольшому предприятию или организациям социальной инфраструктуры и многим другим. Крупным аудиторским компаниям данный рынок не итересен.

 35. Какой процент участия в принятии решений будут иметь эти компании?

Руф Александр Леопольдович:

Учитывая, что решениями общих Собраний мы формируем коллегиальный и исполнительный органы на основе паритета, проект его структуры и состав уже сформирован, озвучивался на Собраниях в 2015 и 2016 годах. Конечно, представители лидеров рынка войдут в состав нового коллегиального органа, но их количество для принятия решений не будет достаточным для того, чтобы «проводить» идеи, против которых выступает аудиторское сообщество. Напомню, что по законодательству об Ассоциациях, большинство решений принимается Общим Собранием, поэтому каждый аудитор, при наличии выраженного желания, может влиять на результат. 

 36. Изменится ли внешний контроль качества с приходом «большой четверки»?

Козлова Людмила Анатольевна:

Изменение контроля качества с приходом большой четверки не связано.   Советом по аудиторской деятельности при Минфине России  22 сентября 2016 года одобрены единые критерии оценки качества аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций при осуществлении внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов, которые предложено ввести в действии СРО аудиторов не позднее 31 декабря 2016 г. Кроме того, СРО аудиторов совместно с Федеральным Казначейством России разработан проект классификатора нарушений и недостатков, выявленных в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, который будет рассмотрен РО САД 01 ноября 2016 г. 

ВККР изменится с переходом на МСА, о старте работы по поддержке наших аудиторов в этом вопросе мы уже заявили в наших новостях. Поэтому к изменению ВККР нужно готовиться, но не боятся их. Мы берем курс на помощь в подготовке к ВККР, разъяснение сложных моментов, трансляцию аудиторам форм документов, требуемых в работе. Нужно повышать профессиональный уровень наших аудиторов, и мы это сделаем.

Внешний контроль качества работы СРО РСА в переходный период будет, прежде всего, сориентирован на методологическую поддержку, обучение и обеспечение членов СРО РСА методическими материалами.

В целях реализации одного из стратегических приоритетов Союза по поддержке средних и малых аудиторских компаний в методических материалах СРО РСА будет реализована предоставленная МСА возможность учета специфики работы средних и малых аудиторских организаций.

37. Какую пользу могут принести компании «большой четверки» для РСА?

Руф Александр Леопольдович:

Ни для кого не секрет, что у данных компаний накоплен колоссальный опыт по аудиторской методологии и практике, а их административный, управленческий и финансовый ресурс позволяет осуществлять масштабные социологические исследования, разрабатывать необходимые аудиторам методические материалы, разъяснения и комментарии к стандартам и правилам, и многое другое. Средние и малые компании смогут получить доступ к полезным материалам через наши мероприятия, повысить свой профессиональный уровень. Вместе мы будем работать над совершенствованием  имиджа российских аудиторов и их престижа за рубежом.  Приоритетная тематика сейчас – переход на международные стандарты аудита (МСА). Здесь крупные компании, имеющие возможность оперативно анализировать англоязычные документы, могут оказать большую услугу российским аудиторам, особенно в регионах.

Считаем крайне важным, что появление в РСА крупных игроков рынка позволит не изменять финансовую нагрузку на средних и малых членов, а проводить мероприятия по ее оптимизации. Текущее уменьшение объемов аудита не является для нас неожиданностью, и мы понимаем трудности, испытываемые нашими членами в это сложное время.

38.Каким образом Союз планирует организовать поддержку членам в переходе на международные стандарты аудита (МСА)?

Руф Александр Леопольдович:

Российский Союз аудиторов намерен обеспечить членам Союза детальное сопровождение перехода на международные стандарты аудита:  активно осуществляется повышение квалификации аудиторов по тематике «Международные стандарты аудита»; Комитетом по стандартизации и методологии СРО РСА проводится постоянная работа по созданию методических материалов по аудиторской практике в соответствии с МСА;  Комитетом по контролю качества СРО РСА ведется разработка документов по организации ВККР СРО РСА в соответствии с МСА;  достигнуто соглашение с крупными аудиторскими компаниями, и, прежде всего, с BIG-4, имеющих большой опыт применения МСА и решения практических задач, связанных с их регулированием, о методологической и методической поддержке членов СРО РСА;  заключено соглашение со специалистами в области автоматизации аудита с целью создания современной методики аудита по МСА с полным комплектом внутрифирменных документов, которые полностью будут соответствовать требованиям ВККР СРО РСА.

39.Какими средствами будет оказываться данная поддержка?

Козлова Людмила Анатольевна:

Для обеспечения постоянного и оперативного характера сопровождения перехода на международные стандарты аудита СРО РСА будут использоваться различные формы мероприятий: семинары, круглые столы, консультации, а так же дистанционные формы – видеоконференции, вебинары, телефонные «горячие линии». Конечно, прямая электронная рассылка полезных материалов.

Учитывая то, что МСА станут обязательными не только для аудиторов, но и для аудируемых лиц, СРО РСА запланировано проведение совместных мероприятий с пользователями аудиторских услуг для достижения взаимопонимания между собственниками, менеджментом организаций и аудиторами о процессе аудиторской проверки, содержании взаимодействия и ожиданиях в отношении результатов аудита.

Членам Российского Союза аудиторов будут предложены материалы по применению МСА в закрытом доступе. В Российском Союзе аудиторов создается специальная рабочая группа по международным стандартам аудита и методическому обеспечению аудиторской деятельности в условиях их применения, в первую очередь для средних и малых аудиторских организаций. Соответствующее обращение размещено на сайтах РСА и РКА.